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全面加强审计业务管理 不断提高审计工作质量
——永拓集团召开全面推进审计质量管理高管工作会

为了进一步认清当前证券所面临的监管形势,进一步加强审计质量的全面管理和控制,2013年10月25日至26日,永拓集团在北京二十一世纪饭店召开全面推进审计质量管理高管会议。受证监会会计部主任兼首席会计师贾文勤委托,证监会会计部监管处李勃处长应邀莅临会议指导工作。集团高管、审计专业公司、分公司经理共计47人参加了本次会议。
一、做好内部治理,重视风险评估,加强沟通协调
李勃处长首先就证监会近期深化改革的一系列措施向与会人员做出通报。他指出,证监会正在“重监管、轻审批”工作思路指导下进行大规模的人事机构调整,并全面授予派出机构行政处罚权,通过行政处罚执法权限部分下放,实现执法重心适当下移,通过加强执法队伍建设和调整执法体制机制,不断加大对证券期货市场各类违法行为的打击力度。在此形势之下,证券所更应通过不断加强内部治理,完善自身质量管理,全面提升证券业务审计质量。
李处长通过列举大量真实案例就证券所如何做好内部治理和质量控制进行了深入分析。他认为,要吸取被处罚事务所失败教训就必须加强总分所的五统一管理,充分做好业务风险评估工作。要善于运用专业知识,通过包括媒体在内的多种渠道充分了解企业客户,广泛搜集外部证据进行综合判断,认真追查疑点背后的深层次原因。
他还就会计师事务所承做证券业务时如何进行风险控制给出了具体指导建议:认真做好重要审计证据收集和保存工作,例如对高管的访谈记录等。以完整的证据链条证明审计人员勤勉尽责,严格区分审计责任和会计责任;切实加强与监管机构的沟通,以积极主动的态度解决和处理问题。在证券期货业务审计执业过程中一旦有重大疑虑或疑难问题无法自行解决的,应积极与监管部门沟通,主动向当地监管局咨询并寻求帮助。
这是一次理论联系实际的工作指导,同时也是一次实用性强、操作性强的培训。李处长的讲授受到了与会人员的热烈反响,大家感到受益匪浅。
二、认清监管形势,依法诚信执业,提升审计质量
会上,集团董事长吕江在对当前的监管形势进行了深入分析。他指出,天发娱乐的十八大以来,国家政治经济体制改革进一步深化。国家各个部门都在转变职能、简政放权。证券资格会计师事务所面临的将是高门槛准入、严要求监管的形势。今年以来公司业务发展虽取得了可喜的成绩,但在质量管理方面我们还存在一些薄弱环节,质量管理工作还有不到位之处。今年以来,永拓也先后收到审计署、财政部特派办、证监会地方监管局出具的检查整改报告或关注函。因此,面对当前严峻的监管形势,我们必须统一思想认识,保持头脑清醒,不断完善内部控制,配合监管部门的监督,注重加强与监管部门的沟通协调,长期不懈地抓好质量管理,共同维护好永拓品牌。
吕江董事长指出,公司此次下发《廉洁自律、诚信执业,切实防范执业风险》(证券业务学习专刊),其中收录了证监会公布的13家会计师事务所在上市公司业务中违规执业被立案侦查的案例。集团要求各专业公司、分公司所有执业人员务必吸取教训、引以为戒、警钟长鸣。通过召开这次质量管理工作会,集团在加强业务报备、完善审计档案立卷标准、细化审计分工和明确人员安排等方面做出调整和部署,以此在集团范围内切实推行全面的质量管理。
随后,全体与会高管在还集中学习了中国证监会发布的《关于进一步加强稽查执法工作的意见》文件精神,与会人员一致表示,面对新的监管形势,今后一定要“守土有责、守土尽责”,坚决配合监管部门做好证券业务的审计工作,维护好广大投资者的合法利益,维护好金融、证券行业秩序。
三、总结经验,反思教训,不断加强质量管理
天发娱乐 会上,集团总审计师马向军同志对今年各监管机构检查永拓时提出的问题做了总结。他指出,财政部专员办、审计署、地方证监局等有关部门对我公司检查时发现,有关项目组存在违反审计准则的情况,包括缺乏审计计划、审计程序执行不到位,审计工作底稿缺失、审计底稿、审计报告复核过程不严谨等6方面问题。出现上述问题的原因在于,一些执业人员对执业准则学习不透,不重视审计过程和审计工作记录、缺少留痕、对复核工作不够重视等四个方面。

 


针对以上不足,马向军同志代表集团宣布了2013年度年报审计工作要求:一是证券、发债、金融、国有大型企业年报审计业务必须将审计计划、审计方案、审计人员等事项必须向业务管理部进行统一报备二是制定好具体审计计划,并用于指导审计工作;三是审计专业公司、分公司及其项目组成员及时总结经验教训,重视对审计准则的学习;四是重视审计工作底稿的编制、复核和整理工作,按照公司有关规定,做好审计底稿目录整理、完善2013年度审计业务的归档内容。五是高度重视被审计单位财务信息的真实性,关注可能存在的财务舞弊行为、粉饰会计报表行为。
永拓山东分公司副总经理荆秀梅、重庆分公司总经理徐克美分别就本公司今年接受当地证监会监管局检查的情况作了汇报。高度重视、精心准备和积极沟通是配合做好检查工作的前提。监管局的检查重点主要包括:重风险导向审计思路是否真正贯彻落实、重关键审计程序是否到位、审计证据是否充分;底稿记录是否规范;信息披露是否全面。重点关注领域有:关联交易、收入舞弊;成本核算;高风险事项等等。接受检查过程中,她们深刻认识到:严守执业道德底线就是严守生命线。必须要遵守审计程序、保持执业谨慎,要加强学习,努力提高执业质量,坚决避免在发展过程中出现以提高工作效率、降低执业质量而获得事务所收入快速增长的倾向。
与会高管围绕“今后工作中如何进一步落实责任,如何应对改革和监管形势变化”的议题展开了热烈讨论。大家一致认为,当前严峻的监管形势下,召开“全面推进质量管理高管会”十分及时和必要。我们不但要在思想上高度重视质量管理工作,而且要在行动上全力以赴、狠抓落实,积极贯彻上级监管部门的各项政策,自觉接受、主动配合有关监管部门的监督;坚决服从公司总部证券业务统一管理制度,坚持依法执业,自觉抵制各种弄虚作假行为。为维护公司良好的品牌、信誉和形象贡献自己的力量。
四、规范审计底稿,完善制度,不断强化统一管理
会上,集团副总审计师尹元月同志对2013年度公司审计业务档案检查情况进行了通报,对业务档案中存在的问题进行了归纳总结和原因分析。根据业务档案中存在较为普遍的问题,公司集中力量进一步完善审计业务管理制度,规范了审计业务立卷标准,以此强化高风险业务、复杂业务的统一管理,切实提高审计业务水平。
随着公司近几年审计业务不断拓展,公司深刻认识到,要全面彻底地提升审计质量,就不仅要进一步规范年报审计,而且要及时跟进,对经济责任审计、基建财务决算审计、内控审核等业务加以规范。因此,公司组织力量起草了《经济责任审计》、《基本建设工程决算审计》、《内控审核》及《证券期货、发债、三板、金融保险、大型央企一级等特殊项目报表审计》等4种底稿目录指南。作为讨论稿将其印发给各专业公司、分公司审计高管,向他们征求完善和修改建议。
集团高级审计师、注册会计师、资深经理杨超平作为经济责任审计方面的专家,特别结合经济责任审计的特点,举实例对执业人员编制经济责任审计底稿进行辅导,并深入讲解了有关立卷要求。
审计一公司天发娱乐支部书记、常务副总经理丁文结合自身多年积累的从事基建财务决算审计的丰富经验,对基建财务决算审计工作重点和底稿编制及注意事项进行了全面的讲解与说明。
此外,为加强集团公司对证券期货、国有大型企业、金融保险等高端业务的有效监控、统一管理,集团要求涉及此类业务的项目报备内容增加总体审计计划和具体审计计划,报备内容需逐级签字,并经主管经理审批后方可进行经费审批,项目组方可进行现场审计。
随后,集团副总经理杨国才在会上对国有大型企业、上市公司2013年预审和2014年年报审计在预审时间、审计分工和预审重点方面做出部署。同时提出要求,国有大型企业和上市公司年报审计的主管经理、项目经理必须保持相对稳定:今年做预审的项目成员,原则上就是该项目明年年审人员,要保持连贯性和一致性,禁止随意变更项目经理。
天发娱乐最后,集团董事长吕江同志做了总结讲话。他指出,在当前资本市场领域行业监管更加严厉和公司全面启动特殊普通合伙转制的背景下,我们必须始终坚持正确的发展方向,一方面全面加强证券等高风险业务风险控制、推行全面质量管理,为特殊普通合伙转制和证券资格换证做好充分准备。另一方面继续坚持多元化发展道路。全面把握国家宏观经济走向,抓住改革机遇,大力发展造价、税务、评估等咨询业务,提高公司核心竞争力和综合实力,为促进公司做强做大,实现第三个十年发展规划和境外上市目标而不懈奋斗!